财务报表是一门通用语言。管理者需要通过财务报表的信息，更好了解企业的经营状况，制定有效战略；投资人通过报表信息，对企业盈利能力和未来发展趋势进行评估，决定是否进行投资；银行通过报表信息，评估企业偿债能力，从而进行信贷决策；政府等相关机构通过报表信息，对企业经济活动的合法性和纳税情况进行监督。财务分析正是用一定的方法对这种财务语言进行解码，从而有助于企业管理者、企业投资人、银行以及政府机关等相关人员对财务报表的解读，以便做出正确的决策。
本课程是针对银行客户经理、授信审查员、贷后管理人员、风险经理等相关人员开设，帮助使用者快速掌握财务报表分析的方法，体系完整，内容丰富，结合案例教学。本课程首先对财务报表基础理论进行介绍，其次对报表舞弊进行识别，并对资产负债表、利润表、现金流量表三张主要报表和企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力四方面能力进行分析，最终评价企业的财务状况，从而进行合理的信贷决策。
● 掌握财务报表的基础理论，学会解读报表的方法和手段，读懂报表信息，识别报表舞弊；
● 学会对资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，更好的了解数据背后企业财务状况；
● 学会用比率分析法对企业盈利能力、运营能力、偿债能力和发展能力分析；
● 学会结合商业模式、行业特点和企业战略等因素对企业进行综合评价。
第一讲：理清财务报表——读懂报表信息
一、财务报告构成
1. 资产负债表
2. 利润表
3. 现金流量表
4. 所有者权益变动表
5. 报表附注
二、报表的功能区别
1. 利润表——面子、能力
2. 现金流量表——日子、活力
3. 所有者权益变动表——根子、潜力
4. 资产负债表——底子、实力
三、报表之间的内在联系
第二讲：财务报表舞弊识别——避免企业运营数据偏差
一、财务报表舞弊识别的重要性
案例分析：康得新、乐视、獐子岛、瑞幸咖啡、康美药业（近年来财务报表舞弊知名案例）
二、财务报表舞弊的识别方法
方法1：利用常识和逻辑
方法2：利用报表内部和报表之间的勾稽关系
方法3：实施趋势分析和要素分析、比例分析
方法4：通过增值税表、所得税表以及海关数据等验证
方法5：与同行业比较，检查相关财务指标是否异常
方法6：会计师事务所变更以及财务总监、董秘离职等情况
方法7：利用高科技手段进行舞弊识别
第三讲：透析资产负债表——评估信贷企业的债务信息（资产评估）
一、资产负债表的构成与逻辑
公式：资产=负债+所有者权益
机制：权责发生制
二、资产负债表项目分析
分析1：流动资产项目
分析2：非流动资产项目
分析3：需要关注的潜在无效资产
分析4：负债项目
分析5：有多少负债要还，有隐藏负债吗
分析6：股东都有些什么权益
思考：资产负债表透露了什么信息
第四讲：透析利润表——评估信贷企业的运营业绩信息（收益评估）
一、利润表的构成与基本逻辑
公式：收入－费用=利润
机制：权责发生制
二、利润表分析
分析1：毛利项目
分析2：期间费用项目
分析3：资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益项目
分析4：其他收益项目
分析5：利润质量（可持续利润最可贵）
运用：以“贵州茅台”为案例，进行利润表分析
第五讲：透析现金流量表——评估信贷企业发展信息（水平评估）
一、现金流量表的构成与基本逻辑
公式：现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量
机制：收付实现制
二、现金流量表分析
分析1：现金流量表的真相是什么？
分析2：现金流量表的结构是怎样的？
分析3：健康企业的现金流有哪些特征？
分析4：企业不同生命周期的现金流特征是什么？
案例分析：结合正邦科技数据对企业进行信贷决策综合评价
课程要点总结，现场答疑解惑
